Информация
о клиенте
Международный ИТ холдинг.
Краткое введение
о проблеме клиента
Компания обратилась к нам за «вторым мнением» в рамках сложного налогового спора. ФНС России прислала требование с двумя блоками претензий:
- По выплатам дохода иностранным контрагентам, которые компания не отразила в налоговом расчёте;
- По предоставлению данных о возможных контролируемых иностранных компаниях (КИК).
Клиент уже самостоятельно, до обращения к нам направил в ФНС ответ, где дал формальные пояснения и отказался признавать наличие КИК. Его цель — оценить риски, убедиться в правильности занятой позиции и найти способы её усилить перед дальнейшими разбирательствами с инспекцией.
Критерии выбора юриста
Клиент целенаправленно искал не частного юриста, а специализированную фирму с экспертизой в международном налоговом праве, налоговых спорах и практике по КИК.
Наш подход
- Погружение в детали. Мы запросили у клиента полную информацию по структуре его международного холдинга и всем связанным сделкам;
- Глубинные интервью. Мы провели серию встреч с ключевыми сотрудниками компании, чтобы из первых уст понять бизнес-логику операций и нюансы их первоначальной аргументации;
- Комплексный аудит. Мы тщательно изучили не только предоставленные документы, но и провели дополнительную проверку: анализировали открытые данные, публикации и социальные сети компании на предмет информации, которая могла бы повлиять на позицию налогового органа;
- Анализ правового поля. Наша команда глубоко проработала актуальную судебную практику по КИК, применению международных договоров и налоговым последствиям различных холдинговых структур;
- Экспертная оценка и стратегическая консультация. По итогам анализа мы подготовили детальное письменное заключение. В нём мы оценили перспективы спора, корректность выбранной ИТ-компанией позиции и выявили её уязвимые места. Мы провели итоговую консультацию, где открыто представили свои выводы, сильные аргументы и обозначили потенциальные риски его текущей стратегии.
Что было самым трудным
До обращения к нам компания заняла в переписке с ФНС жёсткую формальную позицию, отрицающую наличие контролируемых иностранных компаний (КИК).
Однако наш due diligence выявил критичные противоречия:
- Публичные заявления. В интервью крупным СМИ учредитель открыто говорил о работе КИК в конкретных юрисдикциях, приводя данные об их обороте;
- Социальные сети. На корпоративных страницах публично упоминались так называемые «руководители КИК» с контактными данными;
- Официальные ресурсы. Международная версия сайта холдинга прямо указывала на наличие зарубежных компаний (хотя и без детализации);
- Ошибки в правовой аргументации. Использованные клиентом нормы права в пояснениях по выплатам иностранным контрагентам были применены некорректно.
Эти публичные и легко верифицируемые факты создавали серьёзную угрозу, поскольку неизбежно привлекли бы внимание налогового органа и могли привести к доначислениям и штрафам.
Результаты
Мы выполнили задачу предоставив «второе мнение». В рамках консультации озвучили необходимость скорректировать позицию указанную в обращении. Компания приняла нашу позицию к сведению.
Правовой результат
В рамках работы мы не только оценили риски, но и детально проработали для ИТ-компании комплекс практических вопросов, связанных с:
- Правовым статусом и декларированием КИК;
- Структурированием международных холдингов;
- Налоговыми последствиями операций между резидентами и нерезидентами.
Сроки
2 недели.
Как это можно
применить в вашем
бизнесе
В случае если у компании возник налоговый спор или компания находится на этапе структурирования холдинга, мы можем оказать квалифицированную правовую помощь с целью минимизации правовых рисков.
