Содержание
- Введение про налоги для понимания сути вопроса
- Зачем государству нужны льготы для ИТ компаний
- Условия получения налоговых льгот в ИТ
- Перечень налоговых льгот 2026 для аккредитованных ИТ компаний
- Льготы для сотрудников аккредитованных ИТ компаний
- Если вам нужно получить льготы для ИТ компании
В ведение про налоги для понимания сути вопроса
С точки зрения юриспруденции одна из главных черт налога – это его одностороннее установление. То есть государство вводит на подконтрольной территории принудительное, индивидуально безвозмездное отчуждение собственности с целью обеспечения платежеспособности субъектов власти.
Это необходимо для пополнения государственного бюджета для покрытия общественных потребностей. Уплата налога не порождает никаких встречных обязанностей со стороны государства в отношении индивидуума или организации, уплативших налог.
Несмотря на то, что уплата налога не устанавливает никаких социальных обязательств в отношении конкретного налогоплательщика, налог способен осуществлять регулирующую роль, когда в этом заинтересовано государство.
Введение высоких налогов влечёт за собой противодействие граждан и бизнеса, которым проще отказаться от осуществления какой-либо деятельности или уйти в тень, чем платить высокие налоги.
Просторечное выражение «государство душит налогами» как раз иллюстрируют ситуацию, при которой государственная налоговая политика не сбалансирована.
Зачем государству нужны льготы для ИТ компаний
Введение налоговых льгот наоборот стимулирует граждан и бизнес заниматься развитием тех направлений, в которых заинтересовано государство.
Российская Федерация на протяжении многих лет демонстрирует желание развивать ИТ отрасль. С этой целью с начала 2000-х годов в государстве реализуются различные федеральные программы. Например, ФЦП «Электронная Россия», госпрограмма «Информационное общество» и некоторые другие.
В рамках реализации развития ИТ отрасли государство решило использовать регулирующую функцию налогов. И создало для представителей ИТ бизнеса целую систему налоговых льгот, за счёт которых развитие Айти бизнеса получит должное стимулирование, необходимое для экстенсивного развития.
Условия получения налоговых льгот в ИТ
Ключевая отправная точка следующая. Чтобы получить право на получение налоговых льгот, организация должна соответствовать ряду критериев, по которому её можно отличить от желающих мимикрировать под ИТ компанию.
Проще говоря, аккредитация необходима, чтобы отличить от других бизнесов, которые стремятся получить не предназначенные для них налоговые льготы.
Именно поэтому было принято Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2022 г. №1729 «Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».
В указанном Постановлении установлен:
- Порядок аккредитации ИТ компаний;
- Требования, которым компания должна соответствовать на дату регистрации;
- Порядок проверки соответствия критериям уже аккредитованной компании.
Для лиц, которые раньше не сталкивались с государственными органами, этот процесс может показаться трудным и запутанным. Несмотря на сложность процесса это дает ряд конкурентных преимуществ. С их помощью процесс ведения бизнеса будет намного легче.
Перечень налоговых льгот 2026 для аккредитованных ИТ компаний
Сначала выделим шесть основных налоговых льгот для ИТ компаний в 2026:
- Пониженная ставка для ит компаний, применяющих УСН. Размер ставки зависит от региона РФ. Например, в республики Марий Эл ставка по налогу УСН составляет 1%, если объектом налогообложения являются доходы. А если доходы, уменьшенные на величину расходов – 5%. Стандартные ставки – 6% и 15%, при условии дохода до 60 млн. рублей;
- Налоговая ставка по налогу на прибыль в период с 2025 по 2030 год – 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Стандартная ставка – 25%. (Ст. 284 НК РФ);
- Если ПО включено в реестр отечественного ПО Минцифры: освобождение от налогообложения при реализации (а также передачи, выполнении, оказании для собственных нужд) исключительных прав на него.
А также прав на использование такого ПО (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности). В том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть. (Ст. 149 НК РФ, п.2, пп.26).
Включить программу в реестр отечественного ПО можно самостоятельно, в том числе воспользовавшись формой на сайте Госуслуги. Подготовить документы для подачи заявки помогут юристы компании Итербиум.
- Пониженные тарифы по страховым взносам до 7,6% (ст. 427 НК РФ). Стандартный тариф – 30%;
- Ускоренная амортизация основных средств (до коэффициента 3). Применяется если ПО включено не только в реестр отечественного ПО Минцифры, но и в единый реестр российской радиоэлектронной продукции и НМА. (ст. 259.3 НК РФ).
Также можно увеличивать стоимость основных средств и НМА с применением коэффициента 1,5 в соответствии с Письмом Департамента налоговой политики Минфина России от 8 ноября 2022 года №03-03-06/1/108245 «Об определении первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов».
- Мораторий на выездные налоговые проверки, в том числе, повторные до 03.03.2025 года. Письмо от 24.03.2022 года №СД-4-2/3586@.
Льготы для сотрудников аккредитованных ИТ компаний
Кроме непосредственно налоговых льгот, для сотрудников аккредитованных ИТ компаний действуют специальные неналоговые льготы. Они помогают Айти компаниям привлекать и удерживать квалифицированные кадры.
- Специальные условия по льготной ипотеке для сотрудников ИТ компаний по пониженной ставке;
- Отсрочка от армии согласно Постановлению Правительства РФ от 28.03.2022 №490;
- Упрощённое предоставление ВНЖ иностранным ИТ специалистам, привлечённым на работу в ИТ компанию согласно ст.16 ФЗ от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Так, для ИТ компаний не требуется предварительное получение разрешения на прием иностранной квалифицированной рабочей силы. Полный порядок взаимодействия ИТ компаний по привлечению иностранной рабочей силы могут разъяснить юристы компании Итербиум.
Как можно увидеть, государство создало существенный перечень налоговых и неналоговых льгот для успешного развития ИТ бизнеса в России.
Важно аккредитовать компанию и внести ПО в реестр отечественного ПО, а также корректно поддерживать статус аккредитованной ИТ компании. Всё это позволяет получить множество преференций.
Если вам нужно получить льготы для ИТ компании
Юристы Итербиум помогут вам. Для связи пишите в чат обратной связи на сайте либо на электронную почту firma@iterbium.ru или звоните по телефону +7 (499) 113-13-98
Работаем онлайн!
Если вы находитесь в другом городе или стране — это не проблема. В компании всё организовано для того, чтобы вы могли получать профессиональную юридическую помощь онлайн. Подробнее о наших услугах здесь.
